Materiały
Materiały robocze audytu.
Jak pobierać pliki? - >> LINK <<
Prześlij materiały - >> LINK <<

Artykuły prawne

Zapraszamy do zapoznania się ze zmienionymi Międzynarodowymi Standardami Praktyki Zawodowej Audytu Wewnętrznego,

które zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2017 roku

. Zostały one niedawno zatwierdzone przez International Professional Practice Framework Oversight Council.

Poniżej możesz zapoznać się z wersj porównawczej Międzynarodowych Standardów Praktyki Zawodowej Audytu Wewnętrznego prezentującej zmiany w obowiązujących standardach w porównaniu do ich poprzedniej wersji.

 

Tutaj możesz pobrać obowiązujące od 1 stycznia 2017 r. >> Międzynarodowymi Standardami Praktyki Zawodowej Audytu Wewnętrznego <<

Tutaj możesz pobrać wersję porównawczą: >> Międzynarodowe standardy praktyki zawodowej audytu wewnętrznego – standardy 2017 ze zmianami << – w trybie śledzenie zmian (obowiązujące – wersja polska)

 

Artykuły prawne

Informujemy, że na podstawie art. 273 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1870, z późn. zm.), uwzględniając powszechnie uznawane standardy audytu wewnętrznego, Minister Rozwoju i Finansów określił Międzynarodowe standardy praktyki zawodowej audytu wewnętrznego opracowane przez The Institute of Internal Auditors (IIA) jako standardy audytu wewnętrznego dla jednostek sektora finansów publicznych.

Komunikat Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 12 grudnia 2016 r. w sprawie standardów audytu wewnętrznego dla jednostek sektora finansów publicznych został opublikowany w Dzienniku Urzędowym Ministra Rozwoju i Finansów pod poz. 28.

Tutaj możesz pobrać:  >> Standardy audytu wewnętrznego dla jednostek sektora finansów publicznych << 

Departament Polityki Wydatkowej przypomina, że zgodnie z art. 273 ust. 2 ustawy o finansach publicznych audytor wewnętrzny, prowadząc audyt wewnętrzny, jest zobowiązany do kierowania się wskazówkami zawartymi w standardach audytu wewnętrznego dla jednostek sektora finansów publicznych.

 

Raporty NIK
NIK wydała polskie tłumaczenie międzynarodowego Podręcznika kontroli systemów informatycznych dla najwyższych organów kontroli. Przekład został udostępniony w wersji elektronicznej dla wszystkich zainteresowanych tą problematyką.

Podręcznik kontroli systemów informatycznych dla najwyższych organów kontroliopracowany został przez  Grupę Roboczą ds. Kontroli Systemów Informatycznych (WGITA) – działającą w ramach Międzynarodowej Organizacji Najwyższych Organów Kontroli (INTOSAI) – oraz Inicjatywę INTOSAI ds. Rozwoju (IDI).

Autorzy podręcznika przyjęli ogólne zasady audytu określone w Międzynarodowych Standardach Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI). Odwołali się także do innych uznanych na świecie standardów, w tym do standardu COBIT opracowanego przez ISACA (międzynarodowe stowarzyszenie osób zajmujących się zawodowo zagadnieniami dotyczącymi audytu i bezpieczeństwa systemów informatycznych), standardów Międzynarodowej Organizacji Normalizacyjnej (ISO) oraz wytycznych i podręczników wybranych najwyższych organów kontroli. W ten sposób zainteresowani otrzymali kompletny zestaw wytycznych w zakresie kontroli systemów informatycznych.

NIK udostępniła polski przekład podręcznika na swojej stronie internetowej. Publikacja ma pomóc w upowszechnianiu uznanych na świecie standardów i dobrych praktyk. Podręcznik w kompleksowy sposób wyjaśnia najważniejsze obszary kontroli systemów informatycznych. Wierzymy, że będzie służył nie tylko inspektorom NIK, ale także audytorom i kontrolerom innych instytucji.

Tematyki kontroli informatycznej dotyczy też wydany w czerwcu tego roku numer specjalny „Przeglądu Metodycznego” zawierający materiały z konferencji poświęconej zastosowaniu narzędzi wspomagania informatycznego kontroli (CAATs) w działalności kontrolnej i audytorskiej instytucji sektora publicznego. Mamy nadzieję, że obie te publikacje okażą się przydatne wobec coraz powszechniejszego wykorzystania systemów informatycznych we współczesnym świecie.

Tutaj możesz pobrać (wersja PDF) >> Podręcznik kontroli systemów informatycznych dla najwyższych organów kontroli <<

SPIS TREŚCI (Podręcznika)

Słowo wstępne

Członkowie zespołu projektowego podręcznika WGITA-IDI

Wykaz skrótów

Wstęp

Kontrola systemów informatycznych 

Wzór matrycy kontroli

Ład informatyczny

Rozwój i nabywanie

Obszar działań działu IT

Outsourcing – wykorzystywanie źródeł zewnętrznych

Plan ciągłości działania (BCP) i plan odtwarzania utraconych zasobów (DRP)

Bezpieczeństwo informacji

Mechanizmy kontroli aplikacji

Dodatkowe interesujące tematy 

Ogólna lista kontrolna oceny charakteru krytycznego

Sugerowana matryca kontroli ładu informatycznego

Sugerowana matryca kontroli rozwijania i nabywania

Sugerowana matryca kontroli eksploatacji systemów informatycznych

Sugerowana matryca kontroli outsourcingu

Sugerowana matryca kontroli BCP/DRP

Sugerowana matryca kontroli bezpieczeństwa informacji

Sugerowana matryca kontroli mechanizmów kontroli aplikacji 

 

Materiały Robocze Audytu

Dokument „IT w audycie finansowym”, który zawiera obszary:

  1. WSTĘPNA IDENTYFIKACJA OBSZARÓW RYZYKA.
  2. NORMY, STANDARDY I AKTY PRAWNE PODCZAS WYKONOWANIA AUDYTU.
  3. PRZYGOTOWANIE AUDYTU.
  4. BADANIE OBSZARÓW O NAJWIĘKSZYM RYZYKU.
  5. BADANIE ZGODNOŚCI OPROGRAMOWANIA Z WYMOGAMI PRAWA.
  6. KOMUNIKACJA Z CZŁONKAMI ZESPOŁU AUDYTOWEGO ORAZ PRACOWNIKAMI DZIAŁU IT KLIENTA.

 

Wyciąg z dokumentu:

„Ad. I.

1. Czynnik ludzki:

a) błędy przy wprowadzaniu danych do komputera,
b) łamanie procedur bezpieczeństwa,
c) błędy w zarządzaniu,
d) błędne parametry,
e) przypadkowe usunięcia,
f) błędy w trakcie instalacji,
g) uszkodzenia.

2. Czynnik IT:

a) oprogramowanie nie spełnia wymaga biznesowych,
b) nie jest zapewniona odpowiednia integralność, bezpieczeństwo oraz dostępność danych,
c) technologia informatyczna nie została odpowiednio wdrożona i nie działa zgodnie z założeniami.

W naszym przypadku mo liwo działania firmy w du ym stopniu zale y od Działu IT klienta, należy zatem dodatkowo podda szczególnemu audytowi:

a) procedur archiwizacji danych,
b) procedur backupu danych,
c) umowy z dostawc sprz tu komputerowego i serwis,”

 

 

 

Wartość: 200 pkt.

Kliknij tutaj aby pobrać plik >> IT w audycie finansowym <<

Uwaga:

1. Przez okres pierwszego tygodnia od opublikowania – obniżona wartość pobrania do 100 pkt

2. Potrzebujesz punkty (do pobierania materiałów) ? Zobacz tutaj >> Jak uzyskać punkty << , a tutaj znajduje się formularz >> Prześlij materiał <<

 

0 1356
Materiały Robocze Audytu

Ankieta poaudytowa zbudowana z 6 części, w których zawarte są pytania zamknięte i otwarte.  Pytania ujęte dotyczą faz:

  1. faza wstępna zadania
  2. czynności audytowe
  3. narada zamykająca
  4. sprawozdanie z przeprowadzenia audytu
  5. uwagi ogólne
  6. inne uwagi kierownictwa (pytania otwarte)

 

 

Wartość: 200 pkt.

Kliknij tutaj aby pobrać plik >> Ankieta poaudytowa <<

Uwaga:

1. Przez okres pierwszego tygodnia od opublikowania – obniżona wartość pobrania do 100 pkt

2. Potrzebujesz punkty (do pobierania materiałów) ? Zobacz tutaj >> Jak uzyskać punkty << , a tutaj znajduje się formularz >> Prześlij materiał <<

 

0 1321
Materiały Robocze Audytu

KKW zawiera pytania skierowane do pracownika referatu ochrony środowiska zajmującego się gospodarką odpadami komunalnymi. Temat zadania „Ocena funkcjonowania systemu gospodarki odpadami w Gminie„.

 

 

Wartość: 200 pkt.

Kliknij tutaj aby pobrać plik >> KKW – Ocena funkcjonowania systemu gospodarki odpadami <<

Uwaga:

1. Przez okres pierwszego tygodnia od opublikowania – obniżona wartość pobrania do 100 pkt

2. Potrzebujesz punkty (do pobierania materiałów) ? Zobacz tutaj >> Jak uzyskać punkty << , a tutaj znajduje się formularz >> Prześlij materiał <<

 

Materiały Robocze Audytu

Zakres testów dla zadania: Współfinansowanie inwestycji w tym wykorzystanie dotacji na inwestycje.

Testy stanowią swoista kontrolę zgodności przyjętych rozwiązań z przepisami prawa, z wewnętrznymi regulacjami oraz z innymi zasadami przyjętymi przez Gminę np. w umowach.

Testy zostały określone dla każdego obiektu audytu.

 

Wartość: 200 pkt.

Kliknij tutaj aby pobrać plik >> ZAKRES TESTÓW – inwestycja dotowana z UE <<

Uwaga:

1. Przez okres pierwszego tygodnia od opublikowania – obniżona wartość pobrania do 100 pkt

2. Potrzebujesz punkty (do pobierania materiałów) ? Zobacz tutaj >> Jak uzyskać punkty << , a tutaj znajduje się formularz >> Prześlij materiał <<

 

Materiały Robocze Audytu

Bardzo dobry arkusz z zestawieniem obszarów (obszary audytu i obszary ryzyka) ryzyka w ZOZ-ach.

Wartość: 200 pkt.

 

Kliknij tutaj aby pobrać plik >> Obszary ryzyka w ZOZ-ach <<

 

Uwaga:

1. Przez okres pierwszego tygodnia od opublikowania – obniżona wartość pobrania do 100 pkt

2. Potrzebujesz punkty (do pobierania materiałów) ? Zobacz tutaj >> Jak uzyskać punkty << , a tutaj znajduje się formularz >> Prześlij materiał <<

 

0 1551
Materiały Robocze Audytu

Bardzo dobry arkusz w excelu – z zakresu prawa budowlanego.

Opis problemu.

Dokument (test zgodności) – KRYTERIA Prawa budowlanego. Rozbudowany (ilość) arkusz z pytaniami (z podaniem podstawy prawnej).

 Wartość: 200 pkt.

 

Kliknij tutaj aby pobrać plik >> TEST ZGODNOŚCI (KRYTERIA Prawa budowlanego) <<

 

Uwaga:

1. Przez okres pierwszego tygodnia od opublikowania – obniżona wartość pobrania do 100 pkt

2. Potrzebujesz punkty (do pobierania materiałów) ? Zobacz tutaj >> Jak uzyskać punkty << , a tutaj znajduje się formularz >> Prześlij materiał <<

 

0 2143
Materiały Robocze Audytu

Bardzo dobry arkusz do analizy i rozliczania odpisów na ZFŚS z uwzględnieniem kategorii pracowników.

Opis problemu.

Zgodnie z ust. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych pracodawca prowadzący działność w formach organizacyjno – prawnych jednostek sektora finansów publicznych tj. jednostek budzetowych, zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych itd. ma obowiazek dokonać odpisu na konto ZFŚS.

 

Przygotowany arkusz ma na celu ustalić czy kwota odpisu została obliczona w sposób prawidłowy i czy w odpowiednim czasie i wysokości zostały przekazane na konto ZFŚS.

 

Arkusz posiada 2 zakładki:

  1. Dane stałe – wskaźniki
  2. Naliczenie odpisu.

Ad. 1. Zakładka zawiera dane stałe, które należy zweryfikować o aktualną podstawę do naliczenia ZFŚS oraz wysokość wskaźników.

Dane z tej zakładki są automatycznie przenoszone do zakładki NALICZENIE ODPISU.

Ad. 2. Zakładka wymaga tylko uzupełnienia o dane wejściowe – liczba przeciętnego zatrudnienia w przeliczeniu na pełny etat na podstawie danych z kadr.

 

LEGENDA

  1. Kolor ŻÓŁTY – dane stałe – można je zweryfikować i zmienić tylko w zakładce „Dane stałe – wskaźniki”
  2. Kolor ZIELONY – dane wejściowe – do uzupełnienia na podstawie informacji zewnętrznych.
  3. Kolor NIEBIESKI – wynik

 

W arkuszu uwzględnione są rozliczenia dla kategorii pracowników:

  • pracownik (podstawowy)
  • pracownik młodociany
  • pracownik zatrudniony w uciążliwych warunkach pracy
  • pracownik o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności
  • emeryci/renciści

 

Aktualność ujętych w arkuszu wskaźników: na dzień 1.01.2016r.