audytor a kontroler wewn.
Home › Forum › Wzajemna pomoc merytoryczna › Wzajemna pomoc merytoryczna › audytor a kontroler wewn.
- This topic has 23 odpowiedzi, 9 odpowiedzi, and was last updated 16 years, 7 months temu by adfaj.
-
AutorWpisy
-
30 sierpnia, 2007 o 11:40 am #5703tamaraUczestnik
Witam! 😀 Mam pytanie, czy ktoś z Was pracuje może w komórce połączonej z kontrolą wewnętrzną? Interesuje mnie podział obowiązków, regulamin pracy komórki i inne kwestie, jak zostały rozwiązane?
I jeszcze jedna kwestia, kto powinien opracować regulamin (procedury ) kontroli finansowej (w praktyce, a nie w teorii)?
Pozdrawiam 🙂30 sierpnia, 2007 o 11:54 am #5704kasiazawiercieUczestnikJa prauję w Biurze Audytu i Kontroli i do tego jestem 2w1, czyli audytorem i kontrolerem… 😡 teoria jest piękna, a życie jest całkiem inne. U mnie istnieją odrębne procedury audytu i osobne kontroli, wprowadzone są zarządzeniem kierownika jednostki. Regulaminy opracowywałam sama, ale wydaje mi się, że jeśli jest audytor i kontroler i brak jest wyznaczonego szefa, to audytor opracowywuje regulacje dotyczące audytu, a procedury dot. kontroli pracownik zajmujący się kontrolą. 😀
30 sierpnia, 2007 o 12:26 pm #5705joawarUczestnikPozdrawiam Tamaro !!!
Czy masz na myśli procedury z ustawy o finansach publicznych czy też procedury normujace funkcjonowanie np. stanowiska pracy ds. kontroli takie jak procedury audytu?Jak tak Synek?? 😀
30 sierpnia, 2007 o 12:43 pm #5706kulesUczestnikprocedury kontroli finansowej, wynikające ze standardów kontroli finansowej, czyli wprowadzające do jednostki te standardy – no właśnie, bardzo mnie to też interesuje.
U mnie ostatnio też usłyszałem że nie wiedzą kto powinien takie procedury wynikające ze standardów opracować i mieli nadzieję że będzie to zadanie audytora 😀 , no ale sie pomylili 🙂 . Ja mam inne zdanie, bo skoro mam (zgodnie z tymi stadardami: E.29.) oceniać kontrolę finansową to nie mogę tych procedur tworzyć. Według mnie powinien się tym zająć pion finansowo-księgowy.
Ale też bardzo proszę o odpowiedź praktyczną bo zapewne niedługo taka informacja będzie mi przydatna.
30 sierpnia, 2007 o 1:34 pm #5707kasiazawiercieUczestnikco do procedur kontroli finansowej to zgodnie z art. 47 ust. 3 ustawy o finansach publicznych ustala je w formie pisemnej kierownik jednostki. Wiadmo, że zrobi to wydział finansowy, zatwierdzi skarbnik/księgowy, a wprowadzi w formie zarządzenia kierownik jednostki. 😀
30 sierpnia, 2007 o 1:38 pm #5708kasiazawiercieUczestniknależy pamiętać, iż kontrola winna sprawdzić realizację procedur kontroli finansowej – art. 46 ust. 1 ustawy o finansach 😀 i pamiętajcie zawsze 5% wydatków 😀
30 sierpnia, 2007 o 2:07 pm #5709tkUczestnikWitam,
a czy procedury kontroli finansowej „związane” są tylko z wydziałem finansowym? Przecież procedury te mają być ustalone w oparciu o standardy kontroli finansowej, a te z kolei obejmują środowisko wewnętrzne, zarządzanie ryzykiem, … .
Pozdrawiam30 sierpnia, 2007 o 2:25 pm #5710joawarUczestnikZgodnie ze sprawozdaniem GIAW z funkcjonowania kontroli finansowej … za 2005r. w trakcie Oceny MF w jsfp wydawane jest zalecenie: „powierzenie na piśmie osobie wyznaczonej przez kierownika jednostki obowiązków i uprawnień zwiazanych z opracowywaniem i modyfikacją procedur kontroli finansowej” (pkt 5.3.2 sprawozdania)- to chyba sporo wyjaśnia. 😀
30 sierpnia, 2007 o 2:28 pm #5711kulesUczestnik[QUOTE BY= kasiazawiercie] co do procedur kontroli finansowej to …… Wiadmo, że zrobi to wydział finansowy, zatwierdzi skarbnik/księgowy, [/QUOTE]
no dla mnie to też wiadomo, ale jak już napisałem wcześniej dla „skarbnik/księgowy” to już nie koniecznie jest wiadomo – nie ma się co dziwić, ludzie nie lubią dodatkowej roboty
a poza tym w standardach tak jak pisze TK pojawia się magiczne słowo „ryzyko”, jego analiza i zarządzanie nim – a w oczach „finansów” na hasło ryzyko następuje automatyczne przekierowanie na audytora 🙂 i dlatego mają oni opór w opracowaniu procedur zgodnie ze standardami.
hm a może by tak zrobić mały audycik funkcjonowania procedur i systemu kontroli finansowej w aspekcie standardów? taki krótki ogólny z zaleceniem wyznaczenia osoby i opracowania procedur – bo wynik wiadomy jaki by był 🙂 Inaczej nikt się tym nie zajmie i będzie odwlekał, a tak może by to do kierownictwa mocniej trafiło
30 sierpnia, 2007 o 2:34 pm #5712wikaUczestnikna stronie MF było w tej sprawie wyjaśnienie,- nie wiem czy jest, bo nie sprawdzałam,- pytanie brzmiało, czy audytor wewn. może być zatrudniony w komórce kontroli wewn
Odp. MF
Ministerstwo zaleca tworzenie odrębnych komórek organizacyjnych bądź samodzielnych stanowisk pracy, ze wzgl. na zachowanie niezależności audytorów wewn., których zadaniem jest tylko i wyłącznie przeprowadzanie audytu wewn.
Jeżeli jednak, w szczególnie uzasadninych przypadkach, kierownik jednostki (i dyrektor generalny) zdecyduje, że nie ma takiej możliwości, dopuszczalne jest tymczasowe prowadzenie audytu wewn. przez audytora zatrudnionego w komórce kontroli pod warunkiem, że:
– kierownik komórki kontroli i audytu wewn. będzie spełniał warunki określone dla audytora wewn.
– zadania audytora, zatrudnionego w komórce audytu wewn. o kontroli, nie będą obejmowały kontroli wewnętrznej (a więc np. przygotowania procedur wewn. kontroli finansowej lub sprawowania kontroli określonej w tych procedurach). To tyle teoria. U mnie tj. w UM
stanowiska są osobne jakby samodzielne ale jedno Biuro. Procedury kontroli finans. moim zdaniem powinni opracować wspólnie i finansowy i prawny i zamówienia publiczne.,organizacyjny,-
Pozdrawiam aw30 sierpnia, 2007 o 2:37 pm #5713joawarUczestnikNajlepszym przykładem na łączenie kontroli i audytu w jedną komórkę jest MF gdzie zgodnie z nowym statutem jest Biuro kontroli i audytu czyli dwa w jednym. I chyba takie są tendencje.
30 sierpnia, 2007 o 2:42 pm #5714tkUczestnik[QUOTE BY= joawar] Zgodnie ze sprawozdaniem GIAW z funkcjonowania kontroli finansowej … za 2005r. w trakcie Oceny MF w jsfp wydawane jest zalecenie: „powierzenie na piśmie osobie wyznaczonej przez kierownika jednostki obowiązków i uprawnień zwiazanych z opracowywaniem i modyfikacją procedur kontroli finansowej” (pkt 5.3.2 sprawozdania)- to chyba sporo wyjaśnia. 😀 [/QUOTE]
Co do wyznaczenia osoby to wyjaśnia sporo, a nawet jednoznacznie, ale nie mówi, że procedury są tylko związane z księgowością. 😀
Pozdrawiam.30 sierpnia, 2007 o 2:47 pm #5715joawarUczestnikZgadzam się z tobą tk procedury to szereg uregulowań wewnętrznych które dotyczą nie tylko komórki finansowej ale i kadr i zamówień publicznych i wielu innych. 😀
30 sierpnia, 2007 o 2:49 pm #5716heronomUczestnikProcedury kontroli obejmuja w szczegolnosci:
1.Regulamin kontroli wewnetrznej okreslajacy:
– zasady dzialania sluzb kontrolnych (osob i komorek),
– rodzaje, formy, funkcje i cele kontroli wewnetrznej, obowiazki kontrolujacych i kontrolowanych,
– zasady, sposoby, tryb przeprowadzania i dokumentowanie kontroli,
– tryb wnoszenia i rozpatrywania zastrzezen do ustalen kontrolnych,
2.Regulamin zamowien publicznych dla urzedow gmin, starostw, urzedow marszalkowskich, zakladow budzetowych, jednostek budzetowych, gospodarstw pomocniczych.
3.Instrukcja w sprawie ewidencji oraz poboru podatkow i oplat, okreslajaca tryb i zasady ich ewidencji, prowadzenia operacji kasowych, ewidencji przepisow i odpisow, wplat i zwrotow w urzadzeniach ksiegowych, kontroli terminowej realizacji zobowiazan i likwidacji nadplat.
3.Instrukcja w sprawie ulg w splacie zobowiazan podatkowych i umarzania zaleglosci w podatkach, okreslajaca tryb i zasady postepowania w tym zakresie.
4.Instrukcja w sprawie przeciwdzialania wprowadzeniu do obrotu finansowego wartosci majatkowych pochodzacych z nielegalnych lub nieujawnionych zrodel
5.Instrukcja obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentow ksiegowych.
6.Zakladowy plan kont dla budzetu gminy i urzedu gminy oraz budzetu powiatu i starostwa.
7.Instrukcja w sprawie gospodarki majatkiem trwalym gminy, inwentaryzacji i zasad odpowiedzialnosci za powierzone mienie
8.Instrukcja w sprawie gospodarki kasowej.
9.Instrukcja ewidencji i kontroli drukow scislego zarachowania.
10.Instrukcja w sprawie gospodarki magazynowej.
11.Zarzadzenie kierownika jednostki o wprowadzeniu do stosowania przepisow wewnetrznych: regulaminow i instrukcji.
Oprócz tego co wymieniłem a co powinno istnieć w każdej szanowanej jednostce należy stworzyć procedurę kontroli finansowej na podstawie Standardów kontroli finansowej w jsfp i ustosunkować się w niej do każdego ze standardu kontroli. Niestety nie wiem jak się do tego zabrać.. chociaż oczywiście jako audytor nie powinienem tego robić. 🙄30 sierpnia, 2007 o 2:53 pm #5717joawarUczestnikMoim zdaniem to są właśnie procedury kontroli finansowej, choć nie wszystkie są tu wymienione, i te właśnie pojedyńcze zarządzenia powinny być napisane w oparciu o Standardy kf.
-
AutorWpisy
- Musisz się zalogować by odpowiedzieć w tym temacie.