wtorek, 24 listopada, 2020

Przestrzeganie procedur kontroli finansowej ( autoryzacja, rozdział obowiązków).

Home Forum Wzajemna pomoc merytoryczna Wzajemna pomoc merytoryczna Przestrzeganie procedur kontroli finansowej ( autoryzacja, rozdział obowiązków).

Oglądasz 14 wpisów - 1 z 14 (wszystkich: 14)
  • Autor
    Wpisy
  • #17906
    andrzejm
    Uczestnik

    Witam. Mam wykonać zadanie audytowe w tym temacie. Na co przede wszystkim zwrócić uwagę i jakie metody zastosować ? Czy ktoś robił już podobne zadanie?

    #17931
    tamara
    Uczestnik

    Witam,
    nie wiem czy dobrze zrozumiałam Twoje zamierzenia co do audytu (jestem na urlopie), ale myślę, że badanie przestrzegania procedur KF to bardzo rozległy i trudny temat.
    ” W jednostkach sektora finansów publicznych wprowadza się szereg aktów wewnętrznych składających się na procedury kontroli finansowej instytucjonalnej oraz kontroli w ujęciu zarządczym. Są wśród nich regulaminy (procedury, instrukcje) kontroli wewnętrznej określające zasady prowadzenia kontroli, a także procedury pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków, udzielania zamówień publicznych oraz zwrotu środków publicznych. Składają się na nie także zakładowe plany kont, instrukcje kasowe, instrukcje obiegu dokumentów, instrukcje inwentaryzacji itd.” – fragment ze strony http://www.finansepubliczne.pl/numery/kwiecien-2009/procedury-kontroli-finansowej.html
    Może należałoby wziąć próbkę np. dowodów księgowych i zgodnie z obowiązującymi zapisami w konkretnym regulaminie sprawdzić „poprawność autoryzacji” ?

    #17932
    lucy
    Uczestnik

    rozumiem, że chodzi o ocenę systemu kontroli wewnętrznej w danym obszarze jednostki?

    #17934
    andrzejm
    Uczestnik

    Dzięki za zainteresowanie. Tak chodzi o ocenę kontroli wewnętrznej w danym obszarze działania jednostki. Nie chciałbym czegoś pominąć z istotnych spraw i dlatego to pytanie. Mam zamiar sprawdzić upoważnienia czy występują, czy nie ma łączonych tzw „wrażliwych” stanowisk ( tylko jakie to są konkretnie tak abym nie pominął jakiegoś), czy są wory podpsów, o ile podpisy składane na dokumentach są nieczytelne, do stałej dyspozycji osób zainteresowanych, jak sprawa wygląda w przypadku zastępstw ( urlop, choroba) i to wszystko co mi przychodzi do głowy. Wziąłem do sprawdzenia dokumenty księgowe z tego roku.

    #17935
    andrzejm
    Uczestnik

    witam. tak chodzi o KW w tym obszarze

    #17936
    kikcloud
    Uczestnik

    Jędruś,
    pamiętaj o Standardach kontroli finansowej ❗ To powinien być Twój punkt wyjścia do takiej kontroli 😉

    #17937
    kikcloud
    Uczestnik

    😀 audytu oczywiście

    #17953
    andrzejm
    Uczestnik

    A może coś bliżej tematu?

    #17963
    kikcloud
    Uczestnik

    W związku ze zmianą ustawy o finansach publicznych wydano komunikat nr 13 Ministra Finansów w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych z dnia 30 czerwca 2006 r. (Dz.Urz.MF Nr 7, poz. 58) w oparciu o art. 63 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 2104 i Nr 169, poz. 1420 oraz z 2006 r. Nr 45, poz. 319 i Nr 104, poz. 708).
    Zgodnie z art. 47 ust. 3 wyżej wymienionej ustawy kierownik jednostki ustala w formie pisemnej procedury dotyczące badania i porównania stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie dotyczącym procesów pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych, udzielania zamówień publicznych oraz zwrotu środków publicznych, biorąc pod uwagę standardy, ogłoszone na podstawie art. 63 oraz zapewnia ich przestrzeganie.
    Zgodnie z art. 47 ust. 2 ustawy, kontrola finansowa obejmuje:
    1) przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych
    i dokonywania wydatków,
    2) badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie dotyczącym procesów pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych, udzielania zamówień publicznych oraz zwrotu środków publicznych,
    3) prowadzenie gospodarki finansowej oraz stosowanie procedur dotyczących procesów, o których mowa w pkt 2.
    Takie ujęcie kontroli finansowej nawiązuje do współczesnych koncepcji kontroli wewnętrznej, prezentowanych w wymienionych wyżej powszechnie uznawanych standardach. W celu prawidłowego ukazania relacji pomiędzy kontrolą finansową zdefiniowaną w przepisach ustawy, a kontrolą wewnętrzną określoną w tych dokumentach, poniżej przytoczono definicję kontroli wewnętrznej według „Wytycznych
    w sprawie standardów kontroli wewnętrznej w sektorze publicznym” INTOSAI :
    Kontrola wewnętrzna jest integralnym procesem, na który ma wpływ zarząd jednostki oraz jej personel. Jest ona zaprojektowana tak, aby odnosić się do ryzyk i dawać rozsądne zapewnienie, że działania jednostki skierowane na wypełnianie jej misji pomagają jej również w osiągnięciu następujących ogólnych celów:
    – prowadzenie uporządkowanej, etycznej, gospodarnej, skutecznej i wydajnej działalności,
    – wypełnianie obowiązków związanych z odpowiedzialnością,
    – zgodność z prawem i przepisami,
    – ochrona zasobów przed utratą, niewłaściwym wykorzystaniem i zniszczeniem.
    Kontrola wewnętrzna jest procesem dynamicznym i integralnym, który musi być ciągle dostosowywany do zmian w organizacji. Kierownictwo i personel wszystkich szczebli muszą mieć współudział w tym procesie odnoszenia się do ryzyk i dawania rozsądnego zapewnienia o osiąganiu misji jednostki i jej ogólnych celów Kontrolę finansową należy zatem określić jako część systemu kontroli wewnętrznej w danej jednostce dotyczącą procesów związanych z gromadzeniem i rozdysponowaniem środków publicznych oraz gospodarowaniem mieniem. Należy też zaznaczyć, że w praktyce wszystkie obszary funkcjonowania jednostki, są zawsze w pewnym stopniu powiązane co najmniej
    z jednym z powyższych procesów. Pojęcie kontroli finansowej należy zatem utożsamić
    z pojęciem kontroli wewnętrznej w ujęciu międzynarodowych standardów.
    System kontroli finansowej powinien być wbudowany w strukturę jednostki. Skuteczność kontroli finansowej wymaga, aby zadania z nią związane dotyczyły bieżącej działalności jednostki, tj. stanowiły część codziennych zadań wykonywanych przez pracowników na wszystkich szczeblach organizacyjnych.
    System kontroli finansowej nie zamyka się wyłącznie w procedurach, instrukcjach czy zarządzeniach kierownictwa. Skuteczność kontroli finansowej zależy od sposobu, w jaki kierownictwo i pracownicy jednostki wykonują obowiązki z nią związane.
    System kontroli finansowej, jako narzędzie wspomagające kierowanie jednostką, z uwagi na ograniczenia swojej skuteczności, nie może dać całkowitej pewności, że cele jednostki zostaną osiągnięte. Jednak pomimo tych ograniczeń, za pomocą skutecznego systemu kontroli finansowej można uzyskać rozsądny stopień pewności, że jednostka osiągnie swoje cele.
    Standardy kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych, zwane dalej „Standardami”, określają podstawowe wymagania odnoszące się do systemów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych. Standardy stanowią zbiór wskazówek, które kierownicy jednostek powinni wykorzystać do tworzenia, oceny
    i doskonalenia systemów kontroli finansowej w kierowanych przez siebie jednostkach. Celem Standardów jest promowanie wdrażania w jednostkach spójnego i jednolitego modelu kontroli finansowej zgodnego ze współczesnymi standardami i modelami kontroli wewnętrznej, z uwzględnieniem specyficznych zadań, które realizuje dana jednostka
    i warunków w jakich funkcjonuje. Standardy przedstawiono w pięciu obszarach odpowiadających pięciu podstawowym elementom systemu kontroli wewnętrznej, tj.:
    – środowisko wewnętrzne,
    – zarządzanie ryzykiem,
    – mechanizmy kontroli,
    – informacja i komunikacja,
    – monitorowanie i ocena.
    Chciałeś więcej, to masz 😀

    #17964
    andrzejm
    Uczestnik

    Dzięki za wykład herr profesor a teraz może trochę z praktyki i tylko w tym konkretnym zakresie, bo od ogólników mamy twórców przepisów. Pozdrawiam 😀

    #17966
    kikcloud
    Uczestnik

    Praktykę mam, a jakże, ale niestety odpłatnie 😀

    #17967
    kikcloud
    Uczestnik

    Przecież masz to wszystko w Standardach (Dz.Urz.MF Nr 7, poz. 58). Tylko czytać
    i konstruować listy sprawdzające. Zajrzyj też na stronę MinFinków http://www.mf.gov.pl/index.php?const=7&dzial=290&wysw=4&sub=sub3
    tam są Wytyczne do samooceny kontroli finansowej w jednostce sektora finansów publicznych. Ot i cały audyt w tym temacie.
    😉

    #17968
    krecik
    Uczestnik

    Twój audyt to typowy audyt zgodności. Powtarzając za Tamara muszę stwierdzić ,że to bardzo obszerny temat. Punktem wyjścia bedą istniejące w jednostce w formie pisemnej procedury zaliczane do procedur kontroli finansowej. Robiąc analizę ryzyka do zadania wybierasz obiekty do badania czyli poszczególne zagadnienia omawiane w procedurach. Np.
    – prawidłowośc dokonywania zakupów do kwoty 14 tyś euro jeśli jednostka posiada taką procerdurę
    – prawidłowość udzielania zamówień publicznych w trybach ustawowych
    – obieg i kontrola dokumentów ksiegowych-zgodnie z istniejąca iunstrukcją emisji, obniegu i kontroli…(faktury, listy płac, delegacje, umowy, )
    -windykacja należności zgodnie z instrukcja windykacvjną itp.
    Większośc potrzebnych dokumentów do audytu to będą dokumenty księgowe, pozostałe uzyskasz z komórek zajmujących się dokonywaniem zakupów, zamówieniami publicznymi, itd. W związku z tym audytem musisz objąć kilka komórek organizacyjnych.
    Badasz wybrany proces krok po kroku i stwierdzasz czy jego przebieg zgodny jest z zapisami odpowiedniej instrukcji, czy dokumenty zawieraja wymagane dowody kontroli.
    Tak ja to widzę , chociaż audytu o takim zakresie nie robiłam. Elementy takiego audytu miałam przy okazji realizacji poszczególnych zadań ( zakupy, zamówienia publiczne, windykacja, regulacja zobowiązań)
    Pozdrawiam!

    #17974
    andrzejm
    Uczestnik

    Dziękuję wszystkim za wskazówki i pozdrawiam 😀

Oglądasz 14 wpisów - 1 z 14 (wszystkich: 14)
  • Musisz się zalogować by odpowiedzieć w tym temacie.