czwartek, 28 marca, 2024

pietryka

Odpowiedź forum utworzona

Oglądasz 15 wpisów - 271 z 285 (wszystkich: 314)
  • Autor
    Wpisy
  • W odpowiedzi na: porcedury audytu #5364
    pietryka
    Uczestnik

    Radcy prawni byli szkoleni, żeby nie dublować przepisów skoro są przepisy ogólne. Jako argument podał /i tu miał rację/ że np. kontrola wewnętrzna w jsfp musi opracować swoje procedury, gdyż to wynika jednoznacznie z ustawy o finansach publicznych art. 47 ust 3, audyt natomiast takiej delegacji nie ma w ustawie.

    W odpowiedzi na: porcedury audytu #5356
    pietryka
    Uczestnik

    A ja mam identyczne kłopoty. Procedury udalo mi się wprowadzić jak radca był na urlopie, ale regulaminu audytu już mi nie podpisał. Na pisemną skargę nie zareagował mój szef. Bazuję na starych procedurach a tu trzeba wprowadzić nowe ze względu na zmianę przepisów. Jacek3 a może to ten sam radca? czy ty jesteś na Dolnym Śląsku?

    W odpowiedzi na: audyt zewnętrz – uwagi Instytucji Wdrażającej #5339
    pietryka
    Uczestnik

    W którym audycie funduszy unijnych masz 100 tysięcy dowodów – chyba w całym kraju. Zwracam uwagę, że są to moje przemyślenia. Pisałem już, że o tym nie mówią żadne przepisy.
    Z tych raportów, które czytałem nie spotkałem mniejszej próby niż 5% ale i nie większej niż 10%. Natomiast jeżeli Instytucja Wdrażająca chciała większy zakres winna to określić w swoich wytycznych do konkretnego audytu.

    W odpowiedzi na: studia podyplomowe #5327
    pietryka
    Uczestnik

    Dziękuję za gratulacje. Dyrektora już przerabiałem – dwie różne firmy, byłem prezesem spółki z o.o., głownym księgowym, 12 lak w kontroli /Izba Skarbowa później UKS/ tak, że ja się nawet kominiarza nie boję. Zawsze mówię, że mam 6 zawodów a siódmy mi żona sprawiła – oczywiście to żart. Natomiast żadne studia podyplomowe nie zastąpią praktyki. Wymiana poglądów mnie również daje bardzo dużo, szczególnie spotkania na różnych kursach, gdzie nie jestem tylko słuchaczem ale mogę przedstawić swoje wątpliwości. Samopoczucie natomiast mam wspaniałe.
    Pozdrawiam.

    W odpowiedzi na: audyt zewnętrz – uwagi Instytucji Wdrażającej #5324
    pietryka
    Uczestnik

    Te 5 % nie jest nigdzie zapisane, ale uważam po przeczytaniu kilku raportów z takich audytów, że jest to minimalna wielkość próby /moje zdanie/ tak też było w tych protokołach. Natomist jeżeli chodzi o wybór audytora to w części masz rację, że można dojść do różnych wniosków. Ale w dalszej części wytycznych tłustym drukiem zaznaczono – cytuję cały zapis: „Skład zespołu przeprowadzającego audyt zewnętrzny w ramach projektu realizowanego w ramach ZPORR powinien być co najmniej dwuosobowy, przy czym nie ma wymogu obligatoryjnego udziału w zespole audytowym biegłego rewidenta. Instytucja Zarządzająca ZPORR zaleca jednakże, by w skład zespołu audytowego wchodzili zarówno biegli rewidenci, jak i osoby posiadające uprawnienia audytora wewnętrznego.” Moim zdaniem wynika z tego, że audytor z uprawnieniami /międzynarodowymi, wewnętrzny po egzaminie/ musi być.
    Natomiast 5 % nie mylmy z kontrolą 5%ową, to coś innego.
    Pozdrawiam

    W odpowiedzi na: audyt zewnętrz – uwagi Instytucji Wdrażającej #5317
    pietryka
    Uczestnik

    Adela – ja zdjęcia wysłalem do wszystkich ludzi, których rozpoznałem. Masz na forum podany mój nr telefonu – zadzwoń, a zdjęcia Ci wyślę bo prawdę mówiąc nie wiem z kim konwersuję.

    W odpowiedzi na: audyt zewnętrz – uwagi Instytucji Wdrażającej #5313
    pietryka
    Uczestnik

    Ja znalazłem to co napisałem w wytycznych właśnie. Natomiast nie mogę Ci wskazać przepisów unijnych w tym temacie. Wszystko inne wynika z niezależności audytora a przede wszystkim z „Kodeksu etyki…”. Wymagania jakie chce Instytucja Wdrażająca muszą być w takim razie ściśle określone. Mam kontakt z kilkoma audytorami w Polsce, którzy już robili audyt projektów unijnych a ich sprawozdania były sprawdzane przez Ministerstwo Finansów. Czytałem te raporty. Z reguły poziom ufności przyjęty przez audytora wynosi 95 %, a badana próba ma być nie mniejsza niż 5 % wartości całego Projektu, chyba że Instytucja Wdrażająca a za nią Beneficjent zażyczą sobie większą próbę w umowie. Należy wtedy jednak liczyć się z wydłużeniem czasu audytu no i ceną. Stosuje się ceny audytów zewnętrznych od 0,5 do 2,5 % wartości projektu. Trzeba jednak pokazać w raporcie sposób doboru próbki. Przy realizacji programów 2.1 i 2.2 ZPORR widziałem w wytycznych co Instytucja wdrażająca sobie życzy np.
    – sprawdzenie, czy zamawiający wdrożył zalecenia z przeprowadzonych kontroli,
    – czy realizuje projekt zgodnie z umową,
    – sprawdzenie wiarygodności sprawozdań,
    – itp.
    Audyt projektu unijnego nie może być badaniem wyniku finansowego, lub kontrolą 100 % dokumentów, lecz potwierdzeniem, że procedury działają prawidłowo, istnieje kontrola wewnętrzna, acel projektu został osiągnięty itd.
    Pozdrawiam

    W odpowiedzi na: studia podyplomowe #5309
    pietryka
    Uczestnik

    Uważam, że studia podyplomowe po zdanym egzaminie na audytora to strata czasu i pieniędzy. Jeżeli chodzi o projekty unijnę radzę przeczytać kilka raportów /sprawozdań/ z takich audytów i wszystko wiadome. Te audyty nie potrzebują innych umiejętności, niż te które już posiadamy. Natomiast polecam finanse i rachunkowość to się ZAWSZE przyda i wspomoże umiejętności audytorskie.
    Pozdrawiam

    W odpowiedzi na: audyt zewnętrz – uwagi Instytucji Wdrażającej #5308
    pietryka
    Uczestnik

    Przepraszam – miałem na myśli poziom ufności.

    W odpowiedzi na: audyt zewnętrz – uwagi Instytucji Wdrażającej #5307
    pietryka
    Uczestnik

    Instytucja wdrażająca ma oczywiście rację. Nie są to audyty dla biegłych rewidentów. Wytyczne do tych audytów wręcz mówią, że MUSI być audytor z uprawnieniami międzynarodowymi lub osoba, która ma zdany egzamin wg ustawy o finansach publicznych. Tylko, że wytyczne powstały za „starej” ustawy i powoływały się na art. 35ł natomiast nam na „świadectwach” pisano, że zdaliśmy wg art 35k. Ale nie jest to istotne. Wytyczne jednoznacznie określają że muszą być /powinny/ conajmniej dwie osoby, tj. biegły reident /księgowy/ i i jak wyżej. W dalszej części wytycznych jest zapisane, że biegły rewident /księgowy/ nie musi być, ale jest wskazane. Zwolnienia od obecności audytora /po egzaminie/ nie ma. Oczywiście zachłanne firmy audytorskie badające bilans i wynik finansowy łapią wszystko gdzie są pieniądze. Ale są to zalecenia Unii Europejskiej i jeżeli te firmy chcą badać fundusze unijne muszą mieć audytora po egzaminie. Natomiast wina w tym przypadku tkwi po stronie beneficjenta Projektu ponieważ poniesione koszty nie są kosztami kwalifikowalnymi i nie zostaną zrefundowane z środków przeznaczonych na ten cel /koszty beneficjenta/ a audyt projektu musi być jeszcze raz zrobiony z udziałem audytora z uprawnieniami. Proszę mieć na uwadze, że projekty unijnei ich finansowanie będą sprawdzane przez UKSy, jak również przez Audytorów Unii Europejskiej a akta muszą być archiwizowane do 2013 roku. Natomiast instytucja W drażająca nie ma prawa do komentarzy nt. czy audyt był dobrze zrobiony czy nie. Nie wynika to z żadnych przpisów, czy próbka do badania była dostatecznie wielka czy też nie, czy próg istotności czy poziom istotności przyjęty przez audytora czy nie. Uff, ale się rozpisałem.
    Pozdrawiam.

    W odpowiedzi na: Są standardy #4955
    pietryka
    Uczestnik

    Gdzie jest ten komunikat ?/Nr 11, z 26.06.2006 r./. Na stronach Min. Fin. nic nie znalazłem i czego dotyczy? Pozdrawiam

    W odpowiedzi na: Procedury w jad. budż. #4827
    pietryka
    Uczestnik

    Jeżeli pod hasłem kontrola wewnętrzna rozumiesz kontrolę finansową to jest obowiązek wprowadzenia procedur takiej kontroli. Wynika on z art. 47 ust 3, ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r. obowiązującej od 1 stycznia 2006 r. Przepis cytuję: „Kierownik jednostki ustala w formie pisemnej procedury, o których mowa w ust 2, biorąc pod uwagę standardy, o których mowa w art. 63 ust. 1, pkt 1, oraz zapewnia ich przestrzeganie.”
    Pozdrawiam

    W odpowiedzi na: egzamin #4720
    pietryka
    Uczestnik

    Za pierwszym razem pisemny i ustny.

    W odpowiedzi na: ksiegowanie #4685
    pietryka
    Uczestnik

    wydaje mi się, że jest to niepełne księgowanie. Prawdopodobnie na podstawie pk poprawia się tu bląd, ale musi być na dowodzie pk zaznaczone czego dotyczy. Natomiast wpłata z kasy do banku czy też odwrotnie musi iść przez konto „środki pieniężne w drodze” W s-ce miałem konto nr 109 i ksiegowane było na podstawie raportu kasowego i wyciągu bankowego. Natomiast tutaj wydaje się, że przedstawiłaś księgowanie niepełne i mnie jest trudno zrozumieć o co chodzi. Podstawą księgowania jest natomiast zakładowy plan kont.
    Pozdrawiam wszystkich audytorów.

    W odpowiedzi na: Egzamin ustny #4540
    pietryka
    Uczestnik

    Trzeba odpowiadać szczegółowo. Ja zdawałem w grudniu 2004 r. i np. przy odpowiedzi na pytanie poprawianie błędów w księgowości: przy księgowaniu komputerowym powiedziałem, że na czerwono lub na minus, ale otrzymałem dodatkowe pytanie co jest tego podstawą? W pierwszym momencie nie zrozumiałem i poprosiłem o uściślenie pytania. Pani prof. Bakalarska zapytała co jest podstawą do poprawienia błędu i wtedy „załapałem” i powiedziałem „oczywiście PK”. Inny przykład: dodatkowe pytanie przy arkuszach samooceny: komu się daje takie arkusze do wypełnienia? /niektórzy popełniają błąd i mówią, że wypełnia je audytor, ale są to arkusze do wypełnienia przez jednostkę audytowaną. Trzeba zachować spokój. Ja miałem bardzo mało czasu na przygotowanie wewnątrz, gdyż przede mną zrezygnował /już w środku/ jeden ze zdających i musiałem podejść do odpowiedzi. Ale wszystko skończyło się szczęśliwie. Głowa do góry, trzeba się uczyć i ryzykować, zawsze pozostaje drugi termin.

Oglądasz 15 wpisów - 271 z 285 (wszystkich: 314)