PILNE

Przecież zaliczka jest z kasy więc rozlicza się w raporcie kasowym i rzeczywiście w raporcie po stronie winien księguje się w przychodach zwrot pobranych kwot /które wcześniej znalazły się po stronie Ma – koszty/wydatki/. Natomiast na koncie /np. 101kasa/ księguje się raport dzienny po podliczeniu stronę winien i ma. Jak to technicznie wygląda w jednostce to powinien określać zakładowy plan kont i on jest podstawą do kwestionowania nieprawidłowości bądź nie.

Ja chyba nie bardzo rozumiem. Bo wypłacone środki musiały przejść przez kasę /nawet jeżeli kasa fizycznie nie istnieje/ i jest wpisywane w raport kasowy. Wypłata zaliczki w raporcie kasowym po stronie Ma /wydatki/ a po stronie Wn w rozrachunkach z pracownikami /konta zespołu 2/Wszystko na podstawie podpisanego wniosku o zaliczkę bądź delegacji. W trakcie miesiąca bądź póżniej intendent rozlicza zaliczkę /kupił towary, zapłacił za usługi, rozliczył delegację/ na specjalnym druku. Jeżli to mala jednostka, to raport kasowy z reguły obejmuje cały miesiąc, więc w trakcie miesiąca na raporcie księguje się jeszcze ewentualny zwrot niewykorzystanej zaliczki jako przychód kasowy /str. Wn/ i w takiej samej kwocie po stronie Ma na rozrachunkach z pracownikami. Natomiast zakupione przez intendenta towary, uskugi przejazd itp w lącznej kwocie po stronie Ma rozrachunki i… zależy co przewiduje plan kont – na skróty /wolno/ to bezpośrednio w koszty /zespół 4/ lub przez magazyn /zespół 3 strona Wn /przyjęcie na magazyn/ a następnie str. Ma /wydanie z magazynu/ i str. Wn koszty. Księgowanie bezpośrednio w koszty nie pokazuje obrotów ale dotyczy towarów a nawet materiałów zużytych bezpośrednio, lub przynajmniej w miesiącu księgowania. Ale to wszystko zależy od zakładowego planu kont i byłbym daleki od kwestionowania tych skróconych księgowań. Przy księgowaniu alektronicznym takie przypadki nie powinny występować gdyż wszystko zależy od używanego programu. Jeżeli jeszcze jakieś wątpliwości to pytaj chyba, że nieprawidłowo zrozumiałem.

cz.2
Intendentka bierze zaliczkę 100– kasjer wypisuje KW i ujmuje w raporcie kasowym po stronie MA – kasa wyda.

Po pewnym czasie, księgowy weźmie raport i zaksięguje w księgach kwotę 100 zł na kontach 234 – rozliczenia z pracownikami – po stronie WN i 101 – kasa – po stronie MA (nazwy kont i numery są umowne i niezobowiązujące). Tu warto zauważyć, że z konta 234 odczytamy ile jest nam pracownik winien (ile wziął zaliczek).
Intendentka wpłaci 10 zł, to kasjer wypisze KP i ujmie w raporcie kasowym po stronie WN – kasa przyjmie.
Po pewnym czasie, księgowy weźmie raport i zaksięguje w księgach kwotę 10 zł na kontach 234 – rozliczenia z pracownikami – po stronie MA i 101 – kasa – po stronie WN. Tu warto zauważyć, że z salda konta 234 (czyli różnicy pomiędzy WN i MA) odczytamy ile jest nam pracownik winien (z jakiej kwoty winien się rozliczyć pracownik).
Jak przyniesie Intendentka fakturę za zakupione towary za kwotę 90 zł, to księgowy zaksięguje fakturę np.: 400 – koszty po stronie WN i 234 – rozliczenia z pracownikami po stronie MA.
Jak podliczysz saldo konta 234, to powinno wyjść 0, czyli nikt nikomu nie jest winien.

Czasami intendentka i kajer to jedna osoba, a czasami intendentka księgowa i kasjer to jedna osoba i wtedy, żeby utrudnić pracę audytorom i kontrolującym upraszcza się zapisy księgowe.