Metodologia kontroli wg RIO
Badanie należy prowadzić przy pomocy załączonych testów. Służą one ogólnej charakterystyce zawartej umowy w sprawie udzielenia dotacji, a także ocenie postępowania dotowanego podmiotu niepublicznego, począwszy od rzetelności wniosku o udzielenie dotacji, poprzez przeznaczenie i dokumentowanie wydatkowania środków publicznych, do prawidłowości rozliczenia tych środków. Testy sporządzono dla dotacji uzyskanych na podstawie art. 118 ustawy o finansach publicznych. Testy można zmodyfikować dla własnych potrzeb w związku z wejściem w życie ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Testy należy wypełnić poprzez zaznaczenie odpowiedzi TAK lub NIE. W przypadku, gdy nie można udzielić odpowiedzi na zadane pytanie lub zjawisko objęte pytaniem nie występuje należy pozostawić nie wypełnione pola, odnotowując przyczyny braku odpowiedzi w kolumnie „Uwagi”. Zaznaczenie odpowiedzi „NIE” wymaga szczegółowego opisu. Zaznaczyć przy tym należy, iż udzielenie odpowiedzi negatywnej nie zawsze przesądza o nieprawidłowości. Opis w takim przypadku winien uzasadniać prawidłowość postępowania podmiotu niepublicznego.
Test Nr 1
WNIOSEK O PRZYZNANIE DOTACJI NA REALIZACJĘ CELU
Podmiot składający wniosek i jego forma prawna:
Nazwa celu:
Kwota wnioskowanej dotacji:
| TAK | NIE | UWAGI |
1. Czy podmiot złożył wniosek w szczegółowości wymaganej przez Radę Powiatu |
|
|
|
2. Czy wniosek podmiotu zawierał: a) szczegółowy opis celu b) kalkulację kosztów wykonania c) wskazanie Ľródeł finansowania d) wysokość kwoty dotacji |
|
|
|
3. Czy na etapie składania wniosku Powiat …. był jedynym podmiotem, u którego wnioskodawca ubiegał się o dofinansowanie celu |
|
|
|
4. Czy dane i dokumenty przedstawione przez podmiot, istotne dla przyznania dotacji (np.o zasobach kadrowych i rzeczowych, o środkach finansowych pozyskanych (które mają być pozyskane) na dotowany cel z innych Ľródeł były rzetelne. |
|
|
|
Test Nr 2
UMOWA W SPRAWIE UDZIELENIA DOTACJI PODMIOTOWI NIEPUBLICZNEMU
Nazwa podmiotu dotowanego i jego forma prawna:
Określenie celu:
Kwota udzielonej dotacji:
| TAK | NIE | UWAGI |
1. Czy umowa zawarta z podmiotem określa (art. 71 ust. 2 u.f.p.) a) szczegółowy opis zadania i termin jego wykonania b) wysokość dotacji i tryb płatności c) tryb kontroli wykonania celu d) sposób rozliczenia udzielonej dotacji i zasady zwrotu niewykorzystanej części dotacji |
|
|
|
2. Czy zgodnie z Uchwałą Rady Powiatu …., określono w umowie: a) sposób rozliczenia dotacji b) sposób kontroli wykonania zleconego celu |
|
|
|
3. Czy wysokość udzielonej dotacji mieści się w granicach kwoty, o którą wnioskował podmiot |
|
|
|
4. Czy cel objęty umową dotacyjną jest zgodny z wnioskiem |
|
|
|
Test Nr 3
PRAWIDŁOWOŚĆ WYKORZYSTANIA DOTACJI PRZEZ PODMIOT
Nazwa podmiotu dotowanego i jego forma prawna:
Określenie celu:
Kwota udzielonej dotacji:
| TAK | NIE | UWAGI |
1. Czy środki z dotacji wydatkowano na cel wskazany w umowie |
|
|
|
2. Czy podmiot terminowo zrealizował cel w pełnym zakresie rzeczowym określonym umową |
|
|
|
3. Czy podmiot zrealizował cel w pełnym zakresie rzeczowym określonym umową |
|
|
|
4. Czy wydatki zostały udokumentowane (np. faktury VAT, rachunki, delegacje) |
|
|
|
4a. Czy dokumentacja wydatków odpowiada wymogom stawianym przez dotującego |
|
|
|
5. Czy podmiot informował o przebiegu realizacji celu zgodnie z wymaganiami dotującego |
|
|
|
Test Nr 4
PRAWIDŁOWOŚĆ ROZLICZENIA DOTACJI PRZEZ PODMIOT
Nazwa podmiotu dotowanego i jego forma prawna:
Określenie celu:
Kwota udzielonej dotacji:
| TAK | NIE | UWAGI |
1. Czy podmiot udokumentował rozliczenie dotacji zgodnie z wymogami umowy |
|
|
|
2. Czy rozliczenia dokonano prawidłowo |
|
|
|
3. Czy w rozliczeniu ujęto wyłącznie wydatki związane z realizacją dotowanego celu |
|
|
|
4. Czy środki otrzymane od dotującego były jedynym zewnętrznym Ľródłem finansowania celu |
|
|
|
4a. Czy następstwem finansowania celu z innych Ľródeł było zmniejszenie kwoty dotacji uzyskanej od Powiatu |
|
|
|
4b. Czy zmniejszenia dotacji dokonano w prawidłowej wysokości |
|
|
|
5. Czy dokumentacja stanowiąca podstawę rozliczenia dotacji była wykorzystana wyłącznie przy rozliczaniu środków pochodzących z dotacji otrzymanej od Powiatu |
|
|
|
6. Czy przedłożone rozliczenie zostało przez dotującego uznane za prawidłowe |
|
|
|
6a. Czy podmiot dokonał korekty rozliczenia zgodnie z żądaniem dotującego |
|
|
|
7. Czy wynikające z ostatecznego rozliczenia kwoty podlegające zwrotowi: a) zostały zwrócone w prawidłowej wysokości b) zostały zwrócone terminowo |
|
|
|
7a. Czy zwrotu dokonano wraz z prawidłowo wyliczonymi odsetkami |
|
|
|
