ZAKRES CZYNNOŚCI I OBOWIˇZKÓW
Do zadań audytora wewnętrznego…………………………….. należy:
I Zakres Ogólny
- Dostarczanie kierownikowi jednostki oceny wykorzystania środków publicznych, a także wspomaganie i poprawianie efektywności zarządzania w celu poprawienia racjonalności wykorzystania środków publicznych.
- Zapewnienie oszczędnego i celowego wykorzystania środków publicznych oraz wzmocnienie mechanizmu ich ochrony.
- Wspieranie jednostki poprzez rozpoznawanie i ocenę znaczącego ryzyka, przyczynianie się do usprawniania systemu zarządzania ryzykiem poprzez ocenę tego systemu i doradztwo w tym zakresie.
- Ocena skuteczności i efektywności mechanizmów kontroli oraz ich ciągłego doskonalenia poprzez identyfikowanie słabości systemu kontroli w obszarze zarządzania jednostką, działalności operacyjnej i systemu informacyjnego.
- Usprawnianie procesów, za pomocą, których ustalane i komunikowane są cele i wartości, monitorowane jest osiąganie ustalonych celów oraz ochrona zasobów.
- Przestrzeganie Kodeksu Etyki audytora wewnętrznego, który związany jest ze specyfiką zawodu a opiera się na zaufaniu do obiektywnej oceny procesów zarządzania ryzykiem, systemu kontroli wewnętrznej i zarządzania jednostką sektora finansów publicznych.
- Działanie zgodne z Standardami audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych oraz Standardami kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych.
II Zakres szczegółowy
- Obowiązkiem audytora wewnętrznego jest rzetelne, obiektywne i niezależne:
- Ustalanie stanu faktycznego w zakresie funkcjonowania gospodarki finansowej,
- Określenie oraz analiza przyczyn i skutków uchybień,
- Przedstawianie uwagi i wniosków w sprawie usunięcia uchybień oraz usprawnienie audytowanej działalności.
- Ustalanie stanu faktycznego w zakresie funkcjonowania gospodarki finansowej,
- Badanie wiarygodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budżetu przez sprawdzenie:
- przestrzegania zasad rachunkowości ,
- zgodności zapisów w księgach rachunkowych z dowodami księgowymi,
- zgodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budżetu z
- zapisami w księgach rachunkowych.
- przestrzegania zasad rachunkowości ,
- Ocena adekwatności, efektywności i skuteczności systemów kontroli. Przestrzegania procedur kontroli oraz przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków.
- Ocena przestrzegania zasady celowości i oszczędności w dokonywaniu wydatków, uzyskiwanie możliwie najlepszych efektów w ramach posiadanych środków.
- Przestrzeganie terminów realizacji badań.
- Sporządzenie rocznego planu audytu wewnętrznego na rok następny i sporządzenie sprawozdania z wykonania audytu za rok poprzedni w terminach ustalonych w ustawach.
- Analiza obszarów ryzyka w zakresie gromadzenia środków publicznych i dysponowania nimi.
- Opracowanie programu zadania audytowego przed przystąpieniem do realizacji zadania audytowego.
- Realizacja zadania audytowego przy wykorzystaniu metodyki audytu –analizy ryzyka, statystycznych prób losowych, testów a także poprzez:
- zapoznanie się z dokumentami służbowymi,
- uzyskiwanie wyjaśnień i informacji od pracowników komórki w której jest przeprowadzany audyt,
- obserwacja wykonywania zadań przez pracowników komórki w której przeprowadzany jest audyt,
- przeprowadzanie oględzin w przypadku gdy należy zweryfikować stan lub istnienie zasobów komórki w której przeprowadzany jest audyt,
- rekonstrukcja wydarzeń lub obliczeń pozwalającą ocenić dokładność i prawidłowość zastosowanych działań oraz wiarygodność wyników,
- sprawdzanie rzetelności informacji przez porównanie jej z informacją pochodzącą z innego Ľródła,
- porównanie określonych zbiorów danych w celu wykrycia operacji nieprawidłowych lub wymagających wyjaśnienia,
- graficzna analiza procesów,
- rozpoznawcze badanie próbek polegające na pobieraniu próbek losowych oraz stosowaniu tekstów,
- sporządzanie notatki służbowej z innych czynności podjętych w toku zadania audytowego a także zdarzeń, które mają istotne znaczenie dla ustaleń audytu wewnętrznego.
- zapoznanie się z dokumentami służbowymi,
- Prowadzenie bieżących akt audytu wewnętrznego:
- gromadzenie dokumentów przed rozpoczęciem zadania audytowego,
- protokołów z narad
- dokumentów sporządzonych oraz otrzymanych od osób trzecich w trakcie przeprowadzania audytu wewnętrznego,
- dokumentów roboczych,
- oświadczeń pracowników dotyczących przedmiotu audytu,
- sprawozdań z przeprowadzenia audytu wewnętrznego,
- innych dokumentów o istotnym znaczeniu dla przeprowadzanego audytu wewnętrznego.
- gromadzenie dokumentów przed rozpoczęciem zadania audytowego,
- Prowadzenie stałych akt audytu wewnętrznego a w szczególności:
- aktów normatywnych oraz innych aktów prawa związanych z zakresem działania jednostki oraz regulujących jej funkcjonowanie,
- dokumentów zawierających opis procedur kontroli w tym kontroli finansowej i mających wpływ na system kontroli finansowej,
- planów audytu wewnętrznego,
- innych informacji mogących mieć wpływ na przeprowadzanie audytu wewnętrznego i analizę ryzyka.
- aktów normatywnych oraz innych aktów prawa związanych z zakresem działania jednostki oraz regulujących jej funkcjonowanie,
- Przeprowadzanie audytu wewnętrznego poza planem.
- Sporządzanie sprawozdania zawierającego ustalenia i wnioski poczynione w trakcie audytu wewnętrznego i przekazanie go w terminie kierownikowi jednostki sektora finansów publicznych oraz kierownikowi komórki, w której przeprowadzany jest audyt.
- Przeprowadzenie analizy i podjęcie dodatkowych czynności wyjaśniających w razie zgłoszenia dodatkowych wyjaśnień lub zastrzeżeń przez kierownika komórki, w której przeprowadzany jest audyt. Podjęcie ewentualnej zmiany lub uzupełnienia odpowiedniej części lub całości sprawozdania.
- Przekazanie kierownikowi komórki na piśmie swojego stanowiska w razie nieuwzględnienia dodatkowych wyjaśnień lub zastrzeżeń.
- Stałe ponoszenie kwalifikacji i poszerzanie swojej wiedzy i umiejętności poprzez stałe doskonalenie zawodowe.
- Dbanie o jakość i efektywność wykonywanej pracy poprzez wprowadzenie wewnętrznych procedur kontroli jakości wykonywanych prac oraz efektów, jakie przynoszą jednostce. Zapewnienie zgodności działań audytu wewnętrznego ze Standardami oraz wewnętrznymi procedurami.
- Koordynowanie prac na stanowisku audytora i kontrolerów wewnętrznych jak i zewnętrznych w celu zminimalizowania powielania przeprowadzonych prac.
- Inne czynności przypisane audytowi przepisami prawa.
- Wykonywanie innych czynności zleconych przez Starostę.
- Wykonywanie zadań określonych przez System Zarządzania Jakością (ISO) oraz wynikających z procesu przystąpienia Polski do UE.