Audyt wewnętrzny zlecony w zakresie dochodzenia należności pieniężnych o charakterze cywilnoprawnym oraz niepodatkowych należności budżetowych o charakterze publicznoprawnym
Departament Polityki Wydatkowej uprzejmie informuje, że na podstawie art. 292 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2016 r., poz. 1870, z późn. zm.), jest realizowany audyt wewnętrzny zlecony w zakresie dochodzenia należności pieniężnych o charakterze cywilnoprawnym oraz niepodatkowych należności budżetowych o charakterze publicznoprawnym.
Głównym celem zadania zleconego jest zapewnienie kierownika jednostki oraz Ministra Finansów, że w badanej jednostce prawidłowo ustalano i dochodzono należności przypadające tej jednostce oraz terminowo podejmowano czynności zmierzające do wykonania tych zobowiązań. Ponadto audyt zlecony powinien dostarczyć Ministrowi Finansów danych i informacji dotyczących:
- stanu należności według tytułów i klasyfikacji dochodów budżetowych,
- stanu należności skierowanych na drogę postępowania sądowego i należności, których nieściągalność została uprawdopodobniona,
- prawidłowości ustalania, ewidencji i rozliczania odpisów aktualizujących wartości należności,
- struktury „wiekowej” należności,
- organizacji i prawidłowości przebiegu procesów: ustalania, ewidencjonowania i dochodzenia należnościpieniężnych, ze wskazaniem właściciela i uczestników procesu, miejsc wymiany informacji, analizy ścieżki postępowania, identyfikacji tzw. wąskich gardeł/miejsc powstawania zatorów itp.,
- prawidłowości stosowania ulg udzielanych dłużnikom,
- rzetelności i prawidłowości sporządzania sprawozdania Rb-N,
- przyjętych mechanizmów kontrolnych wbadanym obszarze wraz z ich oceną dokonaną przez audytora wewnętrznego na podstawie przyjętych i uzgodnionych kryteriów oceny,
- prawidłowości naliczania odsetek z tytułu nieterminowej spłaty należności.
Wykaz jednostek objętych audytem zleconym – >> Wykaz jednostek zgodnie z ROZDZIELNIKIEM Ministerstwa Finansów <<
Źródło: >> MInisterstwo Finansów <<
