Zeszyty Problemowe (zeszyt nr 44)
Wydawca:
Regionalna Izba Obrachunkowa w Lublinie
ul. Lubomelska 1-3
20-914 Lublin
Cena: 100zł
Stron: 520
Zamowienie można składać na stronie: >> www.lublin.rio.gov.pl <<
Spis treści:
I. SPRAWY ORGANIZACYJNE – Renata Kotowska
1. Statut gminy. 7
2. Organizacja urzędu gminy. 8
3. Funkcjonowanie gminnych jednostek organizacyjnych. 11
4. Obsługa księgowa jednostek organizacyjnych. 14
5. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej 14
II. OPERACJE PIENIĘŻNE I ROZRACHUNKI – Renata Kotowska . 19
1. Przepisy wewnętrzne regulujące gospodarkę pieniężną 19
2. Obsługa kasowa 19
3. Dokumentowanie operacji pieniężnych 23
4. Ewidencja księgowa operacji pieniężnych 31
5. Wykonywanie obsługi bankowej . 40
6. Gospodarka drukami ścisłego zarachowania. 42
7. Kredyty, pożyczki, poręczenia. 45
8. Rozrachunki i roszczenia 48
9. Inwentaryzacja kont rozrachunkowych. 66
III. RACHUNKOWOŚĆ – Agnieszka Szymańska . 68
1. Nieprawidłowości w zakresie opracowania dokumentacji opisującej przyjęte przez jednostkę zasady rachunkowości 68
1.1. Określenie roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych 69
1.2. Metody wyceny aktywów i pasywów. 69
1.3. Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych 70
1.3.1. Zakładowy plan kont 70
1.3.2. Wykaz ksiąg rachunkowych 73
1.3.3. Opis systemu ochrony i przetwarzania danych. 74
2. Odpowiedzialność za prowadzenie rachunkowości. 75
3. Prowadzenie ksiąg rachunkowych innych jednostek . 75
4. Nieprawidłowości w zakresie otwarcia i zamknięcia ksiąg rachunkowych oraz przeksięgowań 76
5. Księgi rachunkowe oraz ich zawartość 81
6. Prowadzenie ksiąg rachunkowych . 85
6.1. Dziennik. 85
6.2. Konta księgi głównej 87
6.3. Konta ksiąg pomocniczych. 91
6.4. Zestawienie obrotów i sald. 94
7. Zapisy w księgach rachunkowych oraz wymogi dotyczące dowodów księgowych 95
7.1. Dowody księgowe – wymogi, zawartość, korekty. 95
7.2. Zapisy w księgach rachunkowych – zasady, treść, korekty 96
8. Naruszenie zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych: rzetelności, bezbłędności, sprawdzalności, bieżącego prowadzenia 99
9. Ochrona danych 106
10. Nieprawidłowości w zakresie dokonywania zapisów w porządku systematycznym 107
10.1. Zasady dokonywania zapisów na rachunkach bankowych 107
10.2. Ewidencja operacji związanych z obrotem gotówką, zakupem i sprzedażą znaków opłaty skarbowej 115
10.3. Ewidencja rozliczeń z jednostkami organizacyjnymi 116
10.4. Ewidencja dochodów budżetowych 117
10.5. Ewidencja dochodów z tytułu udziałów we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych i podatku od osób fizycznych 121
10.6. Ewidencja odsetek, prowizji. 122
10.7. Ewidencja wadiów i zabezpieczeń 122
10.8. Ewidencja wynagrodzeń i innych rozrachunków z pracownikami . 124
10.9. Ewidencja kredytów i pożyczek . 126
10.10. Ewidencja wydatków inwestycyjnych 129
10.11. Ewidencja środków trwałych, materiałów oraz umorzenia
i amortyzacji 133
10.12. Ewidencja dotacji, subwencji 137
10.13. Ewidencja opłat pobieranych za wydanie dowodów osobistych. 139
10.14. Rozliczenia z Agencją Nieruchomości Rolnych z tytułu realizowanych w jej imieniu dochodów 140
10.15. Ewidencja operacji związanych z zakładowym funduszem świadczeń socjalnych . 141
10.16. Ewidencja zaangażowania 143
11. Sprawozdawczość 143
11.1. Sporządzanie sprawozdań budżetowych – ogólne wymogi 143
11.2. Rb-27S „miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych” 144
11.3. Rb-PDP „Półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy” 148
11.4. Rb-28S „Miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego”. 151
11.5. Sporządzanie sprawozdań zbiorczych. 152
11.6. Rb-Z „Kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń” 153
11.7. Rb–N „Kwartalne sprawozdanie o stanie należności” . 154
11.8. Rb-NDS „Kwartalne o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego” 154
11.9. Wnioski o przyznanie kwoty rekompensującej utracone dochody z tytułu ustawowych ulg i zwolnień 154
11.10. Sprawozdanie finansowe – bilans . 155
IV. GOSPODARKA RZECZOWYMI SKŁADNIKAMI MAJˇTKU – Grażyna Sobieszek 158
1. Regulacje wewnętrzne . 158
2. Prowadzenie ksiąg rachunkowych . 159
3. Wycena i finansowanie zakupu. 172
4. Inwentaryzacja 173
5. Rozliczenie zużycia materiałów. 183
6. Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych . 184
V. UCHWAŁA BUDŻETOWA I JEJ ZMIANY. ROZLICZENIA Z JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI GMINY – Marek Matejuk . 189
VI. WYDATKI BUDŻETOWE – Marek Matejuk . 195
1. Realizacja planu finansowego 195
2. Ustalanie i wypłata wynagrodzenia pracownikom urzędu gminy. 198
3. Ustalanie i wypłata diet radnym, członkom zarządu, sołtysom i innym osobom. 211
4. Ustalanie i wypłata wynagrodzeń inkasentom podatków i opłat. 216
5. Wydatki na rzecz członków ochotniczych straży pożarnych. 217
6. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. 219
7. Rozliczanie kosztów podróży służbowych pracowników 222
8. Rozliczanie kosztów podróży służbowych radnych 228
9. Dodatki mieszkaniowe. 230
10. Inne wydatki . 236
VII. DOTACJE NA ZADANIA ZLECONE Z ZAKRESU ADMINISTRACJI RZˇDOWEJ I NA ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE ZAWARTYCH POROZUMIEŃ – Marek Matejuk 241
VIII. DOTACJE DLA JEDNOSTEK SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH – Marek Matejuk 244
IX. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT – Grażyna Sobieszek . 257
1. Zagadnienia organizacyjne . 258
2. Ewidencja księgowa podatków i sprawozdawczości 260
3. Zobowiązania podatkowe 270
4. Deklaracje podatkowe 288
5. Weryfikacja deklaracji i kartoteka podatkowa . 294
6. Zwolnienia i ulgi podatkowe 302
7. Zapłata i wygaśnięcie zobowiązania podatkowego; zabezpieczenie zobowiązania podatkowego hipoteką . 308
8. Inkaso podatków i opłaty targowej . 312
9. Ulgi w zapłacie podatku. 318
10. Czynności zmierzające do wszczęcia postępowania egzekucyjnego. 323
11. Opłata skarbowa. 327
12. Opłata za zezwolenia i korzystanie z zezwoleń za sprzedaż alkoholu 329
X. DOCHODY Z MIENIA KOMUNALNEGO – Ewa KuĽma-Pilipczuk . 332
1. Gminne regulacje prawa lokalowego w zakresie gospodarowania mieniem komunalnym 335
2. Gospodarowanie mieniem; sposób rozdysponowania mienia 339
3. Ewidencja mienia komunalnego; sporządzanie informacji o stanie mienia; ewidencja dochodów z majątku; klasyfikacja dochodów z majątku. 346
4. Sprzedaż nieruchomości. 349
5. Użytkowanie wieczyste . 359
6. Dzierżawa, najem, użyczenie 362
7. Najem lokali mieszkalnych i użytkowych. 364
8. Opłaty za zbiorowe zaopatrzenie w wodę i odprowadzanie ścieków. 366
9. Opłaty adiacenckie 368
10. Opłaty planistyczne . 370
11. Dochodzenie należności i udzielanie ulg w zapłacie . 372
XI. ZAMÓWIENIA PUBLICZNE – Zygmunt Rola . 377
1. Finansowanie zamówień 378
2. Pozwolenie na budowę, zgłoszenie budowy . 381
3. Przedmiot zamówienia . 382
4. Wartość zamówienia . 385
5. Podział zamówienia . 386
6. Komisja przetargowa. 387
7. Tryb postępowania 388
8. Ogłoszenie przetargu . 394
9. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia . 400
10. Postępowanie . 408
11. Protokół postępowania . 413
12. Ocena ofert 414
13. Umowa. 422
14. Zmiana umowy . 427
15. Wykonanie i rozliczenie udzielonego zamówienia. 433
XII. ZAKŁADY OPIEKI ZDROWOTNEJ – Zygmunt Rola 456
1. Organizacja jednostki 456
2. Operacje pieniężne 457
3. Rachunkowość . 458
4. Wydatki . 461
5. Dochody 467
6. Zamówienia publiczne . 469
7. Udzielanie zamówień na świadczenie usług zdrowotnych 471
XIII. JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE POMOCY SPOŁECZNEJ – Grażyna Sobieszek 476
1. Organizacja jednostki 476
2. Rachunkowość i sprawozdawczość . 476
3. Rozrachunki i operacje pieniężne 488
4. Realizacja planu finansowego; wydatki, dochody . 490
5. Gospodarka rzeczowymi składnikami majątku . 493
XIV. JEDNOSTKI OŚWIATOWE – Grażyna Sobieszek . 494
Opracowanie pożyteczne i może stanowi istotny element dla audytorów wewn. zatrudnionych w jst dla tworzenia checklist, ale wymagać to musi znacznego wysiłku, dopasowanie do stanu prawnego oraz ” przebudowanie punktów nieprawidlowosci do sporządzonych list. Wykaz nieprawidłowosci, przyczyn oraz wskazanie podstaw prawnych oraz stanu pożądanego może stanowić podstawę do sporzadzania ustaleń do sprawozdań z audytu. Nie wiadomo tylko czy pozycja jest na stan ie RIO w Lublinie.
z.